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納稅申報

更新:2016-3-1 16:16:23      點擊:
  • 產品品牌   天澤
  • 產品型號   
  • 產品描述

    ...

產品介紹

 

 

 

 

一、增值稅

(一)小規模納稅人增值稅申報

 

 

 

溫馨提示:

1.小規模納稅人應于各月份終了后15日內(逢節假日順延)辦理增值稅申報。

2.選擇手工報稅方式的納稅人可以到滄州市國稅局下屬各區、分局辦稅服務廳領取或登陸深圳國稅網站服務區“表格下載”欄目下載《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》(一式二份)填寫并加蓋公章,就近報送任一區、分局辦稅服務廳。

3.選擇電子報稅方式的納稅人可通過河北省國稅局網站辦理電子報稅。辦理電子報稅不需要向稅務機關申請,首次登錄網站辦稅區“申報繳稅”不需要注冊,可直接點擊“河北國稅納稅人登錄”輸入納稅人識別號和密碼登錄,初始密碼默認為稅務登記證上的8位納稅編碼,登錄后可自行修改。小規模納稅人采用電子報稅方式的,不需定期報送納稅申報表,但應保存備查。
 

附報資料:

《增值稅小規模納稅人納稅申報表》(ZG11SB001)

★符合享受增值稅稅收優惠的納稅人,還需報送《增值稅稅收優惠附報資料(小規模納稅人)》。

★推行稅控收款機的納稅人,還需報送稅控收款機IC卡。

★機動車經銷企業,還需報送:

1.《機動車銷售統一發票領用存月報表》,以及已開具的統一發票存根聯;

2.《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息(按月報送);

3.《機動車輛經銷企業銷售明細表》及其電子信息(按月報送)。

 

(二)個體工商戶、個人獨資企業增值稅定期定額征收

 

溫馨提示:

1.新開業的個體工商戶,可到任一已開立個人儲蓄賬戶的銀稅聯網銀行簽署《委托代扣稅款協議書》,辦理儲蓄扣稅業務。深圳市國稅局已經與22家銀行簽訂《銀稅聯網協議》。22家銀行的任一網點只要能開通銀稅扣款方式的都可以進行儲蓄扣稅。辦理儲蓄扣稅業務后,由稅務機關定期將納稅人存款賬戶中的稅款劃轉,無需自行申報定額內稅款。

2.定期定額戶委托銀行劃繳稅款的,應確保其賬戶內存款數額足以繳納當期稅款。凡到期未按時申報納稅的 (即銀行未能從納稅人賬戶上扣到稅款的),需到辦稅服務廳申報納稅或進行網上申報、并接受處罰。

3.個人獨資企業的稅款征收管理比照個體工商戶定期定額征收管理,個人獨資企業必須在銀稅聯網銀行開設對公賬戶,并與銀行簽訂《委托代扣稅款協議書》。

4.稅務機關審核定額核定申請并批準后下發《核定定額通知書》。新開業的個體工商戶、個人獨資企業在接到稅務機關送達的《核定定額通知書》前,應按月自行向稅務機關辦理納稅申報,并繳納稅款。

 

附報資料:

達不到設置賬簿標準的個體工商戶需向主管稅務機關申請定期定額征收增值稅,申請定期定額征收增值稅需要報送的資料為:

1.《個體工商戶定額核定(調整)申請表》;

2. 房屋(店鋪)租賃合同(有租賃房產情況提供)或房產證(自有房產提供)或無償提供房產的證明;

3. 行政事業性收費繳費單(本)復印件;

4. 水電費單、物業管理費單復印件。

 

(三)一般納稅人增值稅申報

●防偽稅控一般納稅人(未使用遠程抄報稅軟件)增值稅申報

 

 

 

溫馨提示:

1.防偽稅控一般納稅人(暫不包括輔導期一般納稅人)網上申報成功后,應在當月申報期(月份終了后15日內,逢節假日順延)內攜帶稅控IC卡就近選擇到全市任一辦稅服務廳辦理抄報稅業務,同時提供符合要求的紙質資料。

2.一般納稅人網上申報軟件已由深圳市國稅局買斷,納稅人可以免費使用。

3.輔導期一般納稅人目前仍需到主管稅務機關辦理手工申報,暫不實行網上申報方式。

 

●防偽稅控一般納稅人(使用遠程抄報稅軟件)增值稅申報

 

 

溫馨提示

1.納稅人應于各月份終了后15日內(逢節假日順延)進行網上報稅。

2.網上報稅受理成功后,納稅人需將符合規定的紙質申報資料于申報的當月報送稅務機關。

 

●非防偽稅控一般納稅人增值稅申報

 

溫馨提示:

1. 非防偽稅控一般納稅人(暫不包括輔導期一般納稅人)網上申報、扣繳稅款成功后,應在當月申報期(月份終了后15日內,逢節假日順延)內就近選擇到全市任一辦稅服務廳報送符合要求的紙質資料。

2.一般納稅人網上申報軟件已由滄州市國稅局買斷,納稅人可以免費使用。

3.輔導期一般納稅人目前仍需到主管稅務機關辦理手工申報,暫不實行網上申報方式。

 

附報資料:

一般納稅人無論采用何種申報方式申報繳納增值稅,均需向征收窗口提交以下資料:

1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;

2.《增值稅納稅申報表》附列資料(表一)、(表二)及《固定資產進項稅額抵扣情況表》;

符合享受增值稅稅收優惠的一般納稅人或符合享受簡易辦法征收條件的一般納稅人,還需報送《增值稅稅收優惠附報資料(一般納稅人)》。

外貿出口退稅企業納稅人,還需報送《增值稅納稅申報表》附列資料(表三) (采用網上認證方式的企業可利用網上下載的相關軟件,將網上認證的數據編輯打印成《增值稅納稅申報表附列資料(表三)》上報。采用前臺認證方式的企業可手工填寫或以《認證結果通知書》及《認證結果清單》復印件(加蓋公章)代替《增值稅納稅申報表》附列資料(表三)上報)

發生成品油零售業務的納稅人(加油站),還需報送《加油站---月份加油信息明細表》或加油IC卡、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存情況明細表》。

使用防偽稅控系統的納稅人,報送記錄當期納稅信息的IC卡(使用網上抄報稅方式的納稅人不需報送)。

★涉及增值稅其他抵扣憑證的納稅人,還需報送增值稅其他抵扣憑證抵扣清單及電子數據(由納稅人通過相關采集軟件打印后報送),具體包括:①《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》;②《增值稅運輸發票抵扣清單》及其電子數據的軟盤(鐵路、航空、管道、海洋運輸等提供);納稅人取得的公路、內河貨運發票,可以《認證結果通知書》及《認證結果清單》復印件(加蓋公章)代替《增值稅運輸發票抵扣清單》上報。

★申請延期繳納稅款的納稅人,還需報送經主管稅務機關受理的延期繳納稅款文書。

匯總申報的商業企業總機構,還需報送《匯總申報稅款劃分明細表》。

機動車生產企業,還需報送:

1.《機動車輛生產企業銷售明細表》及其電子信息(按月報送);

2.每年第一個增值稅納稅申報期,報送上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》及其電子信息;

3.《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息(按月報送);

4.《機動車銷售統一發票領用存月報表》,以及已開具的統一發票存根聯;

5.申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》。

機動車經銷企業,還需報送:

1.《機動車輛經銷企業銷售明細表》及其電子信息(按月報送);

2.《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息(按月報送);

3.《機動車銷售統一發票領用存月報表》,以及已開具的統一發票存根聯。

 

二、消費稅

 

 

溫馨提示:

1.選擇手工報稅方式的納稅人可以填寫適用的消費稅納稅申報表(國稅網站下載或辦稅服務廳領取),加蓋公章,就近報送任一辦稅服務廳。

2.選擇電子報稅方式的納稅人可通過河北國稅網站辦理電子報稅。納稅人采用電子報稅方式的,不需定期報送納稅申報表,但應保存備查。

3.消費稅申報分為月報和年報,月報主表及附表于每月終了后15日內(逢節假日順延)辦理消費稅納稅申報時填報。年報表于每年度終了后15日內辦理消費稅納稅申報時報送。

4.成品油消費稅納稅人僅需進行月報,無需進行年報。

 

附報資料:

煙類消費稅納稅人需報送:

1.《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》(從事煙類應稅消費品生產的納稅人填報);
     
《卷煙消費稅納稅申報表(批發)》(從事卷煙批發的納稅人填報);

2.本期準予扣除稅額計算表;

3.本期代收代繳稅額計算表;

4.各牌號規格卷煙消費稅計稅價格;

5.卷煙銷售明細表(年報)。

 

★酒及酒精消費稅納稅人需報送:

1.《酒及酒精消費稅納稅申報表》;

2.本期準予抵減稅額計算表;

3.本期代收代繳稅額計算表;

4.生產經營情況表(年報)。

 

成品油消費稅納稅人需報送:

1.《成品油消費稅納稅申報表》;

2.本期準予扣除稅額計算表;

3.本期代收代繳稅額計算表;

4.成品油銷售明細表;

5.準予扣除消費稅憑證明細表。

 

小汽車消費稅納稅人需報送:

1.《小汽車消費稅納稅申報表》;

2.本期代收代繳稅額計算表;

3. 生產經營情況表(年報)。

 

化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽車輪胎、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等消費稅納稅人需報送:

1.《其他應稅消費品消費稅申報表》;

2.本期準予扣除稅額計算表;

3. 準予扣除消費稅憑證明細表;

4. 本期代收代繳稅額計算表;

5. 生產經營情況表(年報)。

 

有抵扣時提供:增值稅專用發票(抵扣聯)原件和復印件;銷貨清單原件和復印件;代扣代收稅款憑證;海關進口消費稅專用繳款書原件和復印件。

符合享受消費稅稅收優惠的納稅人,還需報送《消費稅稅收優惠附列資料》。

 

三、企業所得稅

(一)居民企業所得稅申報、非居民企業所得稅自行申報

 

●居民企業

溫馨提示:

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

企業在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形,需進行企業所得稅清算的,應在清算前報告主管稅務機關,并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳,結清應繳應退企業所得稅款;企業有其他情形依法終止納稅義務的,應當自停止生產、經營之日起60日內,向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

附報資料:

分季預繳

具體報送資料如下:

《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(查賬征收企業所得稅的納稅人報送);

《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》(核定征收企業所得稅的納稅人報送);

★跨省、自治區、直轄市設立不具有法人資格的營業機構,并實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調節”匯總納稅辦法的納稅人,還需報送中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表。

匯算清繳

具體報送資料如下:

1.企業所得稅年度納稅申報表及其附表;

2.財務報表;

3.備案事項相關資料;

4.總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;

5.委托中介機構代理納稅申報的,應出具雙方簽訂的代理合同,并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告;

6.涉及關聯方業務往來的,同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》;

7.主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

●非居民企業(自行申報)

溫馨提示:

1.外國企業常駐代表機構企業所得稅按納稅年度計算、分季預繳,年終匯算清繳。

非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務項目的,企業所得稅按納稅年度計算、分季預繳,年終匯算清繳,并在工程項目完工或勞務合同履行完畢后結清稅款,也可選擇根據付款情況按次進行非居民企業所得稅申報。

2.非居民企業應當自季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起60日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

3.企業具有下列情形之一的,可不參加當年度的所得稅匯算清繳: 

1)臨時來華承包工程和提供勞務不足1年,在年度中間終止經營活動,且已經結清稅款;

2)匯算清繳期內已辦理注銷;

3)其他經主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。

附報資料:

分季預繳

具體報送資料如下:

《非居民企業所得稅月()度納稅申報表(據實申報)》;

《非居民企業所得稅月()度納稅申報表(核定征收)》;

★非居民企業享受稅收協定待遇的,還需報送《非居民享受稅收協定待遇執行情況報告表》。

匯算清繳

具體報送資料如下:

1.年度企業所得稅納稅申報表及其附表;

2.年度財務會計報告(在中國境內承包工程作業或提供勞務項目的非居民企業可提供財務會計報告或財務情況說明);

3.稅務機關規定應當報送的其他有關資料;

★在中國境內承包工程作業或提供勞務項目的非居民企業進行企業所得稅納稅申報時,還需附送下列資料:

1.工程作業(勞務)決算(結算)報告或其他說明材料;

2.參與工程作業或勞務項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內容、報酬標準、支付方式、相關費用等情況的書面報告;

3.非居民企業依據稅收協定在中國境內未構成常設機構,需要享受稅收協定待遇的,應按國稅發[2009]124號文規定申請辦理

 

(二)扣繳非居民企業所得稅

 

 

溫馨提示:

1.對非居民企業取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅,實行源泉扣繳,以依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。

2.稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時,從支付或者到期應支付的款項中扣繳。扣繳義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起七日內繳入國庫。

附報資料:

《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》;

非居民企業享受稅收協定待遇的,還需報送《非居民享受稅收協定待遇執行情況報告表》。

 

(三)企業清算所得稅申報

 

 

 

溫馨提示:

企業在不再持續經營,發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時,應在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。

附報資料:

1.《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》;

2.資產處置損益明細表;

3.負債清償損益明細表;

4.剩余財產計算和分配明細表。

 

四、財務會計報表申報

 

報送范圍判斷

 

 

 需報送月報、年報

 

 

 

 

 只需報送年報

 

 

溫馨提示:

1.報送期限

財務會計報表月報需按月報送,報送時間為月度終了后15日內;

財務會計報表年報需按年報送,報送時間為年度終了后5個月內;

財務會計報表月報、年報紙質資料和其他財務會計報表資料需按年報送,報送時間為年度終了后5個月內;

上述報送期限如遇法定節假日順延的,其報送期限按我局網站每月公布的日期為準。

2.報送方式

按規定需要報送財務會計報表的納稅人,應在規定時間內通過“河北省國家稅務局門戶網站——辦稅服務廳”中“財務會計報表申報”欄目,報送財務報表月報、年報規定報表的電子數據。

凡系統提示財務會計報表報送成功的,納稅人如需要進一步修改、作廢和更正財務會計報表數據的,應向國稅機關辦稅服務廳前臺提交數據正確并加蓋公章的財務會計報表紙質資料,由辦稅服務廳前臺負責受理、審核、錄入系統和對應修改資料的歸檔。財務會計報表月報、年報的修改、作廢和更正實行“全市通”,即:納稅人可在全市范圍內任一國稅辦稅服務廳辦理財務會計報表的修改、作廢和更正業務。

3.其他

不在國稅局繳納企業所得稅的增值稅小規模納稅人暫緩報送財務會計報表(含月報、年報)。

個體工商戶、實施增值稅定期定額征收的個人獨資企業、增值稅匯總申報的分支機構、企業所得稅匯總繳納二級以下(含二級)、實行企業所得稅核定征收的納稅人不報送會計報表。

單位性質為“事業單位”、“機關”、“社會團體”、“民辦非企業單位”、“其他”暫不實行財務會計報表網上報送。

 

附報資料:

1.增值稅一般納稅人(個體工商戶除外)需報送財務會計報表月報、年報。月報必報種類為《資產負債表》和《利潤表》;納稅人所適用的會計規定需要編報《現金流量表》的,納稅人也需報送該報表。年報必報種類為《資產負債表》、《利潤表》,納稅人所適用的會計規定需要編報《現金流量表》、《所有者權益變動情況表》年報的,納稅人也需報送該報表。 

2.只繳納企業所得稅納稅人只需報送財務會計報表年報。年報必報種類為《資產負債表》、《利潤表》;納稅人所適用的會計規定需要編報《現金流量表》、《所有者權益變動情況表》年報的,納稅人也需報送該報表。

 

 


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